Nichtstatutarische Aktienoptionen Steuern

Statutarische Aktienoption DEFINITION der gesetzlichen Aktienoption Auch als Anreizaktienoptionen bekannt. Diese Art von Mitarbeiteraktienoption gibt den Teilnehmern einen zusätzlichen steuerlichen Vorteil, den unqualifizierte oder nicht gesetzliche Aktienoptionen nicht haben. Die gesetzlichen Aktienoptionen erfordern ein Plandokument, das eindeutig skizziert, wie viele Optionen an welche Mitarbeiter zu richten sind, und diese Mitarbeiter müssen ihre Optionen innerhalb von 10 Jahren nach Erhalt von ihnen ausüben. Darüber hinaus kann der Option Ausübungspreis nicht unter dem Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt der Erteilung der Option liegen. Die gesetzlichen Aktienoptionen können erst mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und zwei Jahre nach dem Tag der Erteilung der Option verkauft werden. BREAKING DOWN Gesetzliche Aktienoption Die Besteuerung von gesetzlichen Aktienoptionen kann etwas kompliziert sein. Die Ausübung der gesetzlichen Aktienoptionen führt nicht zu einem sofortigen erklärbaren steuerpflichtigen Einkommen für den Arbeitnehmer (einer der Hauptvorteile dieser Art von Option.) Die Kapitalertragsteuer wird dann auf die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Verkaufspreis gezahlt. Diese Art von Option gilt auch als eine der Vorzugsgegenstände für die alternative Mindeststeuer. ISOs Versus Nicht-gesetzlichen Aktienoptionen Wie bereits erwähnt, ist unsere Hauptfunktion, Steuer-und Business-Forschung-Planung Dienstleistungen für Steuerfachleute dieser kostenlose Newsletter ist die Quothook, sozusagen, um dich zu unserem Service zu bringen. Vor kurzem benötigte einer unserer Kunden eine Grundierung auf Incentive Stock Options (ISOs) gegenüber Nicht-gesetzlichen Aktienoptionen (NSSOs). ISOs sind relativ neu im Vergleich zu NSSOs, aber gut mit NSSOs beginnen, da die grundlegende IRS-Anleitung, Reg. Sec. 1.83-7, Besteuerung nichtqualifizierter Aktienoptionen. Hat Tentakeln, die um ISOs wickeln. Dieser Newsletter umfasst die Grundlagen der NSSOs und ist nicht dazu bestimmt, alle Nuancen dieses Gebietes zu erkunden. Für eine viel detailliertere und technische Analyse dieser beiden Arten von Aktienoptionen klicken Sie hier. Blue, Inc. ein hypothetischer Arbeitgeber, will einige seiner Angestellten das Recht auf eigene Bestände geben, wenn sie mit der Firma für eine bestimmte Zeit bleiben, sagen wir vier Jahre. Anstatt die Aktie direkt zu vergeben, erhalten die Mitarbeiter ein vertragliches Recht, Blue, Inc. Aktien zu kaufen. Dieses Recht oder jede Option gilt als Dienstleistung für Dienstleistungen und kann steuerpflichtiges Einkommen an Zed, unseren hypothetischen Angestellten, entweder bei Empfang oder zu einem späteren Zeitpunkt. Hier gehen wir davon aus, dass die Option, das Recht, Aktien zu kaufen, oder die Aktie selbst, einer Beschränkung oder Verzug unterworfen werden könnte, wenn Zed innerhalb von vier Jahren nach Erteilung der Option Blue, Inc. verlässt. Also, was Zed erhält, ist nicht vollständig ausgegeben, bis die vierjährige Periode abläuft. Einfach eine Aktienoption zu erhalten ist in der Regel kein steuerpflichtiges Ereignis, es sei denn, die Option hat einen fehlerhaft ermittelbaren Marktwert (RAFMV). In der Regel sind nur Optionen, die separat auf etablierten Märkten gehandelt werden, eine RAFMV und unterliegen der Besteuerung als Einkommen, wenn sie erhalten werden. Optionen (hier das Recht, Aktien zu kaufen) und die Bestände selbst, die im Austausch für Dienstleistungen erhalten werden, unterliegen häufig der Besteuerung, wenn die Beschränkungen, falls vorhanden, verfallen. Somit ist der Erhalt von Beständen (oder sonstigen Vermögensgegenständen) für Dienstleistungen nicht steuerpflichtig, wenn wesentliche Einschränkungen für die Übertragung vorliegen oder die Immobilie einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegt. Wann sind Optionen steuerpflichtig Optionen werden besteuert, wenn uneingeschränkte Eigentumsrechte Weste oder wenn die Beschränkungen für den Genuss der Immobilie verfallen. Denken Sie daran, dass die Option (im Gegensatz zu den Aktien, die es schließlich erlauben kann, zu kaufen) hat einen Wert unabhängig von der Aktie. Der Unterschied zwischen dem Zeds-Optionspreis und dem FMV der Blue, Inc.-Aktie kann (unter einer Wahl, die unten diskutiert wird) besteuert werden, bevor die Beschränkungen verfallen. Angenommen, im Jahr 1997 wird Zed eine Option zum Kauf von Aktien in Blue, Inc. gegeben, wenn die Aktie einen FMV von 100 pro Aktie hat, während der Ausübungspreis der Option 45 beträgt. Wenn die Option selbst keine RAFMV hat, ist die Gewährung von Die Option ist nicht steuerpflichtig. Wenn die Option eine leicht feststellbare FMV hat (z. B. ihre öffentlich gehandelt), könnte die 55 Differenz steuerpflichtiges Einkommen nach Zed sein und unterliegt Quellensteuern im Jahr 1997. Angenommen, die Option hat keinen leicht feststellbaren Wert und dass Zed es ausübt 1998, wenn die Aktie 200 wert ist. Wenn die Aktie keinen weiteren Beschränkungen unterliegt (oder wenn sie verfallen sind), hat Zed im Jahr 2000 ein ordentliches Einkommen von 155 (200 - 45, der für die Option gezahlte Betrag). Wenn die Aktie erheblichen Einschränkungen unterliegt, wird es keine Besteuerung geben, bis die Beschränkungen auslaufen. Wenn Zed seine beschränkte Blue, Inc. Aktien bis 2002 (wenn die Beschränkungen verfallen) und die Aktie im Wert von 250 ist, hat er ein gewöhnliches Einkommen von 205. Gibt es einen Weg für Zed, um seine ordentliche Einkommensteuer zu reduzieren Ja Zed kann wählen, unter IRS Code Sec. 83 (b) den ordentlichen Ertragsteil der im Jahr der Ausübung der Option besteuerten Option, 1998, zu welchem ​​Zeitpunkt die Spanne zwischen dem Optionspreis und dem FMV der Aktie 155 beträgt. Diese 155 wäre ein ordentliches Einkommensgegenstand Zur Zurückhaltung für Zed und Blue, Inc. Der Vorteil der Wahl ist, dass, wenn Zed verkauft die Blue, Inc. Aktien im Jahr 2002 für 250 hat er einen Kapitalgewinn von 50 (250 - 200), die zu einem niedrigeren besteuert werden Preis. So kann Zed durch die Wahl einer früheren Besteuerung des ordentlichen Einkommensanteils einen Teil davon umwandeln, was sonst ein gewöhnliches Einkommen in Kapitalgewinn wäre. Das funktioniert gut, wenn der Wert der Aktie steigt. Wenn der Wert von Blue, Inc. Aktien sinkt, wäre die Wahl eine unglückliche Wahl. Denken Sie daran, diese Behandlung bezieht sich auf NSSOs. ISOs sind unterschiedlich und werden in der nächsten Ausgabe abgedeckt. Wenn Sie ein Steuerberater sind und weitere Informationen über die Themen, die in diesem Newsletter oder anderen steuerlichen und geschäftlichen Angelegenheiten abgedeckt sind, anrufen möchten, rufen Sie bitte die Steuerverstärker Business Professionals, Inc. unter (800) -553-6613 an . Oder besuchen Sie unsere Website bei Steuer-Geschäft. Für eine breite Palette von Wirtschaftsrecht und steuerliche Dienstleistungen, rufen Sie die Kanzlei der Newland amp Associates bei (703) 330-0000. Wenn Sie diesen Newsletter lesen, aber nicht auf unserer Mailingliste sind und möchten, kontaktieren Sie uns bitte unter (800) 553-6613. Zwar ist diese Publikation nicht dazu bestimmt, die Erbringung von Rechts-, Rechnungswesen oder sonstigen Berufsdiensten zu begründen oder als Ersatz für solche Dienstleistungen zu dienen. 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Die Besteuerung des Zuschusses (1) sekt83 gilt für die Erteilung einer nichtstatutischen Aktienoption nur, wenn die Option zum Zeitpunkt des Zuschusses einen leicht ermittelbaren Marktwert aufweist. Nichtstatutarische Aktienoptionen müssen vier Voraussetzungen erfüllen, um einen leicht feststellbaren Marktwert zu haben. Die Option ist übertragbar. Die Option ist sofort von der Option sofort ausübbar. Weder die Option noch die zugrunde liegende Eigenschaft unterliegen etwaigen Beschränkungen, die einen erheblichen Einfluss auf den Optionswert haben. Der Marktwert der Option Privilegien ist leicht feststellbar. Die Bewertung der Optionsberechtigung erfordert also eine Vorhersage des zukünftigen Kurses des zugrunde liegenden Wertes, was oftmals mit einer vernünftigen Genauigkeit nicht möglich ist. Diese eine Anforderung allein bestreitet effektiv einen leicht ermittelbaren Marktwertstatus bei der Gewährung der meisten Optionen. Behandlung: Unter der Annahme, dass die vier Bedingungen erfüllt sind, wird der Marktwert abzüglich des für die Option gezahlten Betrages im steuerpflichtigen Jahr des Zuschusses besteuert und als Entschädigungseinkommen (ordentliches Einkommen) behandelt. Bei der Ausübung der Option besteht keine steuerliche Folge. Bei Verkauf der Aktie werden Sie Kapitalgewinn realisieren. Der Betrag des Gewinns wird der Verkaufspreis um die Basis in der Aktie reduziert werden. Die Basis entspricht der Summe des pro Aktiebetrags, der für die Ausübung der Option gezahlt wird, und jeglicher Betrag, der in den Erträgen enthalten ist. Die Besteuerung bei Ausübung (2) sekt83 gilt für die Übertragung von Vermögensgegenständen aufgrund der Ausübung einer nichtstatutischen Aktienoption nur, wenn die Option keinen leicht feststellbaren Marktwert bei ihrer Gewährung hat. Behandlung: Es gibt kein steuerpflichtiges Ereignis zum Zeitpunkt des Zuschusses. Ist die zugrunde liegende Immobilie nicht beschränkt, wenn Sie die Optionen ausüben, wird die Entschädigung als Differenz zwischen dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung und dem Zeitpunkt des Zuschusses berechnet. Die Auswirkung eines steuerpflichtigen Ereignisses zum Zeitpunkt des Zuschusses besteht nicht darin, als Entschädigungseinkommen und nicht Kapitalgewinn die Wertschätzung des Vermögens zu behandeln, der der Option zwischen Optionszuschuss und Ausübung zugrunde liegt. Wenn Sie die Aktie verkaufen, entspricht die Basis in der Aktie der Summe des Ausübungspreises zuzüglich des Betrags, der im ordentlichen Einkommen bei der Ausübung enthalten ist. Wenn das zugrunde liegende Eigentum bei der Ausübung beschränkt ist, verschieben Sie das steuerpflichtige Ereignis in Bezug auf die Optionsausübung, bis die Beschränkungen erlöschen. Allerdings können Sie eine sect83 (b) Wahl innerhalb von 30 Tagen nach der Übertragung der Immobilie zu machen. Dies schließt im Wesentlichen das steuerpflichtige Ereignis bei der Ausübung ab und bietet die Möglichkeit, die ordentlichen Erträge aus der Transaktion auf einen Unterschiedsbetrag zu begrenzen, an dem die Immobilie zwischen dem Marktwert und dem für die Immobilie gezahlten Betrag verrechnet wird. Jede Aufwertung in der Immobilie nach dem Tag der Übertragung wird in Kapitalgewinn Einkommen umgewandelt. Der Arbeitgeber erhält einen Abzug in dem Jahr, in dem die Einkommensvergütung der Arbeitnehmer endet. Zum Beispiel ist der Abzug entweder (1) im Arbeitgeberjahr, das mit dem Arbeitnehmerjahr endet (dh der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer das gleiche steuerpflichtige Jahr) oder (2) im Arbeitgeberjahr, in dem das Arbeitnehmerjahr endet (dh Wenn der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber unterschiedliche steuerpflichtige Jahre verwenden). Im Allgemeinen ist der Arbeitgeber Abzug der gleiche Betrag in den ordentlichen Einkommen durch den Mitarbeiter enthalten, aber der Arbeitgeber Abzug kann in bestimmten Fällen begrenzt werden. Under beiden Regeln oben, die Halteperiode für Eigentum erworben in einer sekt83 Transaktion beginnt mit dem Datum, an dem die Eigentum wird als Entschädigungseinkommen steuerpflichtig. Die folgenden maximalen Grenzsteuersätze sind derzeit in Kraft: Maximaler Grenzsteuersatz 12 Monate oder weniger Mehr als 12 Monate Die Einnahmen aus nichtstatutischen Aktienoptionsgeschäften nach sekt83 löst den Erhalt von Löhnen zum Zwecke der Quellensteuer aus. Die Verpflichtung zur Einkommenssteuer und zur Einbehaltung von Ertragsteuern gehört in der Regel dem Arbeitgeber. Der Arbeitgeber wird mehr als wahrscheinlich zurückhalten FICA, Medicare und Zurückbehalt von anderen Barausgleich an Sie gezahlt. Häufig gestellte Fragen Q1. Wird die Erteilung einer nichtstatutarischen Option zur Bundeseinkommensteuerpflicht für mich führen A1. Im Allgemeinen nein Hat die Option zum Zeitpunkt des Zuschusses einen leicht feststellbaren Marktwert, so ist die Antwort ja. Q2 Wird die Ausübung einer nichtstatutarischen Option zu einer Körperschaftsteuerpflicht für mich führen, wenn die Option zum Zeitpunkt der Erteilung des A2 keinen leicht ermittelbaren Marktwert aufweist. Im Allgemeinen werden Sie das ordentliche Einkommen in dem Jahr, in dem Sie die nichtstatutarische Option ausüben, erkennen. Der ordentliche Ertragsbetrag entspricht dem Überschuss von (i) dem Marktwert der gekauften Aktien zum Ausübungszeitpunkt (ii) dem Ausübungspreis für diese Aktien. Ihr Arbeitgeber berichtet dieses Einkommen auf Ihrem W-2 Lohnausweis für das Jahr der Übung oder auf einem Formular 1099, wenn Sie kein Angestellter sind. Sie sind verpflichtet, die für dieses Einkommen geltenden Steuereinzahlungsanforderungen zu erfüllen. Q3 Was ist, wenn die im Rahmen einer nichtstatutarischen Option erworbenen Aktien einem erheblichen Verfallrisiko A3 unterliegen. Es gibt Zeiten, in denen die Aktien, die Sie unter einer nichtstatutarischen Option erwerben, einem erheblichen Verfallrisiko unterliegen. Zum Beispiel ist das Gesellschaftsrecht, diese Aktien zu dem ursprünglichen Ausübungspreis bei Ihrer Kündigung des Dienstes zurückzukaufen, bevor es in diesen Aktien besteht, ein erhebliches Verfallrisiko. Als solches werden Sie kein steuerpflichtiges Einkommen zum Zeitpunkt der Ausübung anerkennen. Sie müssen als ordentliches Einkommen melden, sobald die Gesellschaftsrückkaufrechte verjähren, ein Betrag, der dem Überschuss des (i) des Marktwertes der Aktien zum Zeitpunkt der Erfassung dieser Aktien entspricht (ii) der für die Aktien gezahlte Ausübungspreis . Wenn Sie Aktien erwerben, die einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen, können Sie nach § 83 (b) die Erfassung des Einkommens zum Zeitpunkt der Ausübung wählen. Wenn ein Abschnitt 83 (b) Wahl getroffen wird, werden Sie kein zusätzliches Einkommen in Bezug auf Ihre Aktien anerkennen, bis Sie diese Anteile an einem steuerpflichtigen Geschäft verkaufen oder anderweitig übertragen. Siehe Q4. Q4 Was ist der Effekt, einen Abschnitt 83 (b) Wahl A4 zu machen. Wenn Sie Aktien mit einem erheblichen Verzugsrisiko erwerben, können Sie nach § 83 (b) die ordentlichen Erträge im Jahr der Ausübung anerkennen. Der ordentliche Ertragsbetrag entspricht dem Überschuss von (i) dem Marktwert der gekauften Aktien zum Ausübungszeitpunkt (ii) dem Ausübungspreis für die Aktien. Der Marktwert der erworbenen Aktien wird so festgelegt, als ob die Aktien nicht dem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt wären. Wenn Sie die Sektion 83 (b) Wahl treffen, werden Sie kein zusätzliches Einkommen anerkennen, wenn das Verfallrisiko nachträglich verfällt. Sie müssen die Sektion 83 (b) bei der Internal Revenue Service innerhalb von dreißig (30) Tagen nach dem Tag der Ausübung der Option einreichen, und alle ordentlichen Erträge, die sich aus dieser Wahl ergeben, unterliegen den anwendbaren Steuererhebungsanforderungen. Q5 Welche Informationen müssen in Abschnitt 83 (b) Wahl A5 enthalten sein. Die Wahl erfolgt durch Einreichung von zwei Kopien einer schriftlichen Erklärung mit dem IRS Service Center, wo Sie Ihre Rückkehr einreichen - eine zum Zeitpunkt der Wahl und eine mit der Steuererklärung für das Steuerjahr, in dem die Immobilie übertragen wurde. Sie müssen auch eine Kopie der schriftlichen Erklärung an Ihren Arbeitgeber oder die Person, für die Sie Leistungen erbracht haben. Folgende Angaben sind in Abschnitt 83 Buchstabe b) einzutragen: Ihr Name, Ihre Anschrift und Ihre Identifikationsnummer (Sozialversicherungsnummer) Beschreibung der einzelnen Grundstücke, für die die Wahl erfolgt ist Datum (oder Datum), wenn das Eigentum übertragen wurde, und Das steuerpflichtige Jahr, für das diese Wahl getroffen wurde Art der Beschränkung oder Beschränkungen des Eigentums Fairer Marktwert des Eigentums (bestimmt ohne Berücksichtigung einer anderen Einschränkung als einer, die niemals vergehen wird) zum Zeitpunkt der Überweisung Betrag der Gegenleistung für die Eigenschaft und Erklärung bezahlt Dass erforderliche Kopien zur Verfügung gestellt wurden. Q6 Erhalte ich zusätzliches Einkommen, wenn ich Aktien verkaufe, die unter einer nichtstatutarischen Option A6 erworben wurden. Ja. Sie werden einen Kapitalgewinn in dem Umfang erwerben, in dem der Betrag, der bei der Veräußerung dieser Aktien erzielt wird, ihren Marktwert zum Zeitpunkt der Erfassung des ordentlichen Ergebnisses in Bezug auf deren Erwerb überschreitet. Ein Kapitalverlust wird sich ergeben, soweit der bei der Veräußerung erzielte Betrag geringer ist als der Marktwert. Der Gewinn oder Verlust wird langfristig sein, wenn Sie die Aktien für mehr als ein (1) Jahr vor der Disposition halten. Die Haltefrist beginnt in der Regel zum Zeitpunkt der Ausübung der Nichtstatutierung. Wenn Sie Aktien mit einem erheblichen Verfallrisiko erwerben, beginnt die Kapitalerhöhungsdauer entweder: (i) zum Zeitpunkt der erstmaligen Veräußerung der Aktien ohne Verzugsrisiko, wenn kein § 83 (b) die Wahl erfolgt Zeitpunkt der Ausübung der Option oder (ii) zum Zeitpunkt der Ausübung der Option, wenn Sie die Sektion 83 (b) Wahl innerhalb von dreißig (30) Tagen nach dem Ausübungstag einreichen. Q7 Was sind die steuerlichen Konsequenzen für den Arbeitgeber A7. Der Arbeitgeber erhält einen Abzug in dem Jahr, in dem die Einkommensvergütung der Arbeitnehmer endet. Zum Beispiel ist der Abzug entweder erlaubt: (1) im Arbeitgeberjahr, das mit dem Arbeitnehmerjahr endet (dh der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer das gleiche steuerpflichtige Jahr) oder (2) im Arbeitgeberjahr, in dem das Arbeitnehmerjahr endet ( Dh wenn der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber unterschiedliche steuerpflichtige Jahre verwenden). Im Allgemeinen ist der Arbeitgeber Abzug der gleiche Betrag in den ordentlichen Einkommen durch den Arbeitnehmer enthalten, aber der Arbeitgeber Abzug kann unter bestimmten Umständen begrenzt werden. Ist der Abzug auf eine nicht vertragswidrige Option ausgeübt, die für Aktien mit einem erheblichen Verfallrisiko ausgeübt wird, so ist der Abzug ohne Abzug von § 83 Buchstabe b) bis zum Steuerpflichtigen des Arbeitgebers, der den letzten Tag des Kalenderjahr, in dem Sie die ordentlichen Erträge in Bezug auf die im Rahmen Ihrer nicht statutarischen Option erworbenen Aktien anerkennen. Alle Original Inhalt 1999-2016. Dana S. Beane amp Company, P. C. Alle Rechte vorbehalten. Wenn Sie Fragen zur Verwendung dieser Dokumente haben, lesen Sie bitte unseren Haftungsausschluss. Bei der Angabe von Dana S. Beane amp Company, P. C.s redaktionelle Inhalte in allen gedruckten oder Werbematerialien, Dana S. Beane amp Company, P. C. Verlangt, dass Sie das zitierte Material an sie übermitteln und dass Sie eine Vereinbarung mit Dana S. Beane amp Company, P. C. Dass Sie es im Kontext verwenden, das Zitat genau zuordnen und identifizieren Dana S. Beane amp Company, P. C. Als die Quelle. Non-qualifizierte Aktienoptionen Ausübung Optionen, um Unternehmensbestand zu unter-Markt-Preis löst eine Steuerrechnung zu kaufen. Wie viel Steuern zahlen Sie, wenn Sie den Vorrat verkaufen, hängt davon ab, wenn Sie es verkaufen. Ein Weg, um Mitarbeiter zu belohnen Eine Strategie Unternehmen nutzen, um Mitarbeiter zu belohnen, ist ihnen Optionen, um eine bestimmte Menge der companyrsquos Lager für einen Festpreis nach einer definierten Zeit zu erwerben. Die Hoffnung ist, dass bis zu dem Zeitpunkt, in dem die Arbeitnehmerquoten Optionen vestmdashthat ist, zu dem Zeitpunkt, dass der Mitarbeiter tatsächlich die Optionen ausüben kann, um Aktien zu kaufen, wenn der Marktpreis der Aktie gestiegen ist, so dass der Mitarbeiter die Aktie für weniger als die Aktueller Marktpreis. Wenn Sie eine Exekutive besuchen, können einige der Optionen, die Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten, nicht qualifizierte Aktienoptionen sein. Dies sind Optionen, die sich für die günstigere steuerliche Behandlung für Incentive Stock Options qualifizieren. In diesem Artikel, yoursquoll lernen die steuerlichen Auswirkungen der Ausübung nicht qualifizierte Aktienoptionen. Letrsquos gehen davon aus, dass Sie Optionen auf Aktien erhalten, die aktiv auf einem etablierten Markt wie dem NASDAQ gehandelt werden, aber dass die Optionen selbst arenrsquot gehandelt werden. Der Steuerfisch ist, dass, wenn Sie die Optionen zum Kauf von Aktien (aber nicht vor) ausüben, haben Sie steuerpflichtige Einkommen gleich der Differenz zwischen dem Aktienkurs durch die Option und den Marktpreis der Aktie gesetzt. In Steuer-Lingo, das heißt das Ausgleichselement. Vergütungselement Das Vergütungselement ist grundsätzlich die Höhe des Abschlags, den Sie erhalten, wenn Sie die Aktie zum Optionsausübungspreis anstatt zum aktuellen Marktpreis kaufen. Sie berechnen das Vergütungselement, indem Sie den Ausübungspreis vom Marktwert abziehen. Der Marktwert der Aktie ist der Aktienkurs am Tag der Ausübung Ihrer Optionen, um die Aktie zu kaufen. Sie können den Durchschnitt der hohen und niedrigen Preise verwenden, die der Bestand an diesem Tag handelt. Der Ausübungspreis ist der Betrag, den Sie die Aktie nach Ihrer Optionsvereinbarung kaufen können. Und herersquos der Kicker: Ihr Unternehmen muss das Ausgleichselement als Ergänzung zu Ihrem Lohn auf Ihrem Formular W-2 im Jahr, in dem Sie die Optionen ausüben, melden. Dies bedeutet, dass die IRS weiß alles über Ihren Windfall, und behandelt es als, Entschädigung Einkommen, genau wie Ihr Gehalt. Sie schulden Einkommensteuer und Sozialversicherung und Medicare Steuern auf die Vergütung Element. Wann muss ich Steuern zahlen auf meine Optionen Erste Sachen zuerst: Sie donrsquot müssen jede Steuer zahlen, wenn yoursquore diese Optionen gewährt hat. Wenn Sie eine Optionsvereinbarung erhalten, die Ihnen erlaubt, 1.000 Aktien des Unternehmensbestandes zu erwerben, wurde Ihnen die Möglichkeit eingeräumt, Aktien zu erwerben. Dieser Zuschuss selbst ist nicht steuerpflichtig. Itrsquos nur, wenn Sie tatsächlich üben diese Optionen und wenn Sie später verkaufen die Aktie, die Sie gekauft haben, dass Sie steuerpflichtige Transaktionen haben. Wie Sie Ihre Aktienoptionsgeschäfte melden, hängt von der Art der Transaktion ab. In der Regel fallen steuerpflichtige Nonqualified Stock Option Transaktionen in vier mögliche Kategorien: Sie üben Ihre Option zum Kauf der Aktien und Sie halten auf die Aktien. Sie üben Ihre Option, die Aktien zu erwerben, und dann verkaufen Sie die Aktien am selben Tag. Sie üben die Option, die Aktien zu kaufen, dann verkaufen Sie sie innerhalb eines Jahres oder weniger nach dem Tag, den Sie sie gekauft haben. Sie üben die Option, die Aktien zu kaufen, dann verkaufen Sie sie mehr als ein Jahr nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Jedes dieser vier Szenarien hat seine eigenen Steuerfragen, wie die folgenden vier Steuerbeispiele zeigen. 1. Sie üben Ihre Option aus, die Aktien zu erwerben und zu halten. In dieser Situation üben Sie Ihre Option zum Kauf der Aktien aus, aber Sie verkaufen die Aktien nicht. Ihr Ausgleichselement ist die Differenz zwischen dem Ausübungspreis (25) und dem Marktpreis (45) an dem Tag, an dem Sie die Option ausgeübt haben und die Aktie gekauft haben, mal die Anzahl der Aktien, die Sie gekauft haben. 45 minus 25 20 x 100 Aktien 2.000 20 mal 100 Aktien 2.000 Ihr Arbeitgeber enthält die Vergütung (2.000) in Feld 1 (Lohn) Ihrer 2016 Form W-2. Warum ist es berichtet über Ihre W-2 Weil itrsquos ldquocompensationrdquo für Sie, genau wie Ihr Gehalt. Also, obwohl du noch keinen wirklichen Gewinn aus dem Verkauf der Aktien gesehen hast, besteuerte deine Besatzung immer noch auf dem Vergütungselement, so als hättest du einen Bonus von 2000 erhalten. Was ist, wenn aus irgendeinem Grund das Ausgleichselement nicht in Box 1 enthalten ist. Itrsquos gilt weiterhin als Teil Ihres Lohnes, also müssen Sie es zu Form 1040, Zeile 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre Steuererklärung für das Jahr ausfüllen, in dem Sie die Option ausüben. 2. Sie üben Ihre Option aus, um die Aktien zu erwerben und verkaufen sie dann am selben Tag. Wie im vorherigen Beispiel ist das Ausgleichselement 2.000, und Ihr Arbeitgeber wird 2.000 Einkommen auf Ihrem 2016 Form W-2 enthalten. Wenn sie nicht, müssen Sie es zu Form 1040, Zeile 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre 2016 Steuererklärung ausfüllen. Als nächstes müssen Sie den tatsächlichen Verkauf der Aktie auf Ihrem 2016 Zeitplan D, Kapitalgewinne und Verluste, Teil I zu melden. Weil Sie die Aktie verkauft haben, nachdem Sie es gekauft haben, gilt der Verkauf als kurzfristig (das heißt, Sie besessen Die Aktie für ein Jahr oder weniger als ein Tag in diesem Fall). In diesem Beispiel ist das erworbene Datum 6302016 und das Datum verkauft ist auch 6302016. Dann müssen Sie feststellen, ob Sie einen Gewinn oder Verlust haben. In diesem Beispiel beträgt die Kostenbasis Ihrer Aktien 4.500 und der Verkaufspreis beträgt 4.490. Die 10 (von der Kommission), ist Ihr kurzfristiger Kapitalverlust. Wie haben wir diese Beträge ermittelt Die Kostenbasis ist Ihre ursprüngliche Kosten (der Wert der Aktie, bestehend aus dem, was Sie bezahlt haben, plus das Vergütungselement, das Sie als Ausgleichsentschädigung auf Ihrem 2016 Formular 1040 melden müssen). Die Kostenbasis ist daher der tatsächliche Preis pro Aktie mal die Anzahl der Aktien (25 x 100 2.500) zuzüglich der 2.000 der Entschädigung, die auf Ihrem 2016 Formular W-2 gemeldet wurde. Daher beträgt die Gesamtkostenbasis Ihrer Aktie 4.500 (2.500 2.000). Der Verkaufspreis ist der Marktpreis am Tag des Verkaufs (45) der Anzahl der verkauften Aktien (100), was 4500 entspricht. Dann subtrahieren Sie alle Provisionen, die für den Verkauf bezahlt werden (10, in diesem Beispiel), um zu 4.490 als Ihr endgültiger Verkaufspreis zu kommen. Yoursquoll erhalten wahrscheinlich eine 2016 Form 1099-B von der Broker, die Ihre Option Kauf und Verkauf behandelt. Diese Form sollte 4.490 als Ihr Erlös aus dem Verkauf zeigen. Subtrahieren Sie Ihren Verkaufspreis (4.490) von Ihrer Kostenbasis (4.500), Sie erhalten einen Verlust von 10. Denken Sie daran, Sie tatsächlich kam gut voran (auch nach Steuern) seit Sie verkauft Lager für 4.490 (nach Zahlung der 10 Provision), dass Sie Für nur 2.500 gekauft. 3. Sie üben die Möglichkeit aus, die Aktien zu erwerben und sie dann innerhalb eines Jahres oder weniger nach dem Tag, an dem Sie sie gekauft haben, zu verkaufen. Auch hier gilt das Ausgleichselement von 2.000 (berechnet wie in den vorangegangenen Beispielen) als steuerpflichtiges Einkommen und sollte in Feld 1 Ihres Formulars W-2 enthalten sein. Wenn nicht, müssen Sie es zu Form 1040, Zeile 7 hinzufügen, wenn Sie Ihre 2016 Steuererklärung ausfüllen. Weil Sie die Aktie verkauft haben, müssen Sie den Verkauf auf Ihrem 2016 Schedule D melden. Der Aktienverkauf gilt als kurzfristige Transaktion, weil Sie die Aktie weniger als ein Jahr besaßen. In diesem Beispiel ist das erworbene Datum 6302016, das verkaufte Datum 12152016, der Verkaufspreis beträgt 4.990 und die Kostenbasis beträgt 4.500. Der kurzfristige Kapitalgewinn ist der Unterschied von 490 (4.900-4.500). Wie haben wir diese Zahlen erhalten Der Verkaufspreis (4.990) ist der Marktpreis zum Zeitpunkt des Verkaufs (50) mal die Anzahl der verkauften Aktien (100) oder 5.000, abzüglich der Provisionen, die Sie bei der Verkäufe bezahlt haben (10). Das Formular 1099-B vom Vermittler, der Ihren Verkauf behandelt, sollte 4.990 als Erlös aus Ihrem Verkauf berichten. Die Kostenbasis ist der tatsächliche Preis, den Sie pro Aktie gezahlt haben, die Anzahl der Aktien (25 mal 100 2.500) plus das Ausgleichselement von 2.000 für insgesamt 4.500. So ist der Gewinn 490, der Unterschied zwischen Ihrer Basis und dem Verkaufspreis und wird als kurzfristiger Kapitalgewinn bei Ihrem gewöhnlichen Einkommensteuersatz besteuert. 4. Sie üben die Option, die Aktien zu kaufen, dann verkaufen sie mehr als ein Jahr nach dem Tag, den Sie gekauft haben. Marktpreis auf 6302011 Kommission bezahlt zum Verkauf: Anzahl der Aktien: Das Ausgleichselement der 2.000 ist das gleiche wie in den vorangegangenen Beispielen und sollte in Feld 1 Ihrer W-2 für 2011 (das Jahr, das Sie die Optionen zum Kauf ausgeübt haben) Die Aktie.) Weil diese Transaktion in einem früheren Jahr aufgetreten ist, müssen Sie zahlen Steuern auf die Vergütung Element wieder itrsquos jetzt als Teil Ihrer Kosten Basis Kaufpreis für die Aktie. Sie müssen dann den Verkauf der Aktie auf Ihrem 2016 Schedule D, Teil II melden, weil itrsquos eine langfristige Transaktion Sie besaß die Aktie für fast 18 Monate. Wie im vorigen Beispiel beträgt der Aktienverkäufe 490, in gleicher Weise berechnet (4.990 Verkaufspreis - 4.500 Kostenbasis). Aber jetzt ist der 490-Gewinn ein langfristiger Gewinn, also musst du nur die Steuer auf die Kapital-Gewinn-Rate zahlen, die wahrscheinlich viel niedriger sein wird als dein regelmäßiges Einkommen - Dinge, an die man sich erinnern kann, wenn gewährte Aktienoptionen Wenn Sie nicht qualifiziert sind Aktienoptionen, erhalten Sie eine Kopie der Optionsvereinbarung von Ihrem Arbeitgeber und lesen Sie es sorgfältig. Ihr Arbeitgeber ist verpflichtet, Abrechnungssteuern auf das Ausgleichselement zu verweigern, aber gelegentlich passiert das nicht richtig. In einem Fall, den wir kennen, hat eine Mitarbeiter-Abrechnungsabteilung keine Bundes - oder Landeseinkommenssteuer zurückgehalten. Er hat seine Optionen ausgeübt, indem er 7.000 bezahlt und die Aktie am selben Tag für 70.000 verkauft hat, dann alle Erlöse (plus zusätzlich Bargeld) auf den Deal verwendet, um ein 80.000 Auto zu kaufen, so dass sehr wenig Geld auf der Hand. Kommen Steuer Rückkehr Zeit im folgenden Jahr war er extrem beunruhigt zu erfahren, dass er Steuern auf die Ausgleich Element von 63.000 verdiente. Donrsquot lass es dir passieren. Die Arbeitgeber müssen die Einnahmen aus einer Ausübung von nichtqualifizierten Aktienoptionen in Feld 12 des Formulars W-2 aus dem Jahr 2016 mit dem Code ldquoV. rdquo melden. Das Ausgleichselement ist bereits in den Feldern 1, 3 (falls zutreffend) und 5 enthalten, ist aber auch In Feld 12 gesondert ausgewiesen, um die Höhe der Entschädigung, die sich aus einer nicht qualifizierten Aktienoption ergibt, klar darzustellen. TurboTax Premier Edition bietet zusätzliche Hilfe bei Investitionen und kann Ihnen helfen, die besten Ergebnisse unter dem Steuerrecht zu erhalten. Von Aktien und Anleihen zu Mieteinnahmen, TurboTax Premier hilft Ihnen, Ihre Steuern richtig gemacht Der oben genannte Artikel ist beabsichtigt, allgemeine finanzielle Informationen zur Verfügung zu stellen, um ein breites Segment der Öffentlichkeit zu erziehen, es gibt keine persönliche Steuer-, Investitions-, Rechts - oder sonstige Geschäfte Und professionelle Beratung. Bevor Sie irgendwelche Maßnahmen ergreifen, sollten Sie immer die Hilfe eines Profis suchen, der Ihre besondere Situation für die Beratung über Steuern, Ihre Investitionen, das Gesetz oder andere Geschäfts - und Berufsangelegenheiten kennt, die Sie und Ihr Geschäft betreffen. Wichtige Angebotsdetails und Angaben TURBOTAX ONLINEMOBILE Versuchen Sie es für FreePay, wenn Sie Datei: TurboTax online und mobile Preise basieren auf Ihrer steuerlichen Situation und variiert je nach Produkt. Absolute Zero 360 Föderal (1040EZ1040A) 43 360 Staatsangebot nur mit TurboTax erhältlich Federal Free Edition Angebot kann jederzeit ohne vorherige Ankündigung ändern oder beenden. Die tatsächlichen Preise werden zum Zeitpunkt der Druck - oder E-Datei bestimmt und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Einsparungen und Preisvergleiche auf Basis der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Sonderrabatt-Angebote gelten nicht für mobile In-App-Käufe. 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QuickBooks Self-Employed-Angebot mit TurboTax Self-Employed: Datei Ihre 2016 TurboTax Self-Employed Rückkehr von 41817 und erhalten Sie Ihr kostenloses Abonnement für QuickBooks Self-Employed bis 43018. Aktivierung erforderlich. Melden Sie sich bei QuickBooks an Self-Employed von 71517 über mobile app oder bei selfemployed. intuitturbotax E-Mail-Adresse für die Aktivierung und Anmeldung verwendet. Angebot gültig nur für neue QuickBooks Selbständige Kunden. Siehe QuickBooks zum Preisvergleich. Wenn Sie TurboTax Self-Employed verwenden, um Ihre 2017 Steuern einzureichen, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement zu erneuern. Wenn Sie TurboTax Self-Employed von 41818 nicht erwerben, haben Sie die Möglichkeit, Ihr QuickBooks Self-Employed-Abonnement um 43018 für ein weiteres Jahr zum jeweils aktuellen Jahresabonnement zu verlängern. Sie können Ihr Abonnement jederzeit innerhalb des QuickBooks Self-Employed Abrechnungsbereichs kündigen. Bezahlt sich selbst (TurboTax Self-Employed): Schätzungen auf der Grundlage der abzugsfähigen Betriebskosten, die auf die Selbstbeschäftigungssteuer-Ertragsrate (1537) für das Steuerjahr 2016 berechnet werden. Die tatsächlichen Ergebnisse variieren je nach Ihrer steuerlichen Situation. Jederzeit, überall: Internet-Zugang erforderlich Standard-Nachricht und Datenraten gelten für den Download und verwenden mobile app. Schnellste Erstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit E-Datei und Einzahlungssteuererstattung Zeitrahmen variieren. Bezahlen Sie für TurboTax aus Ihrer Bundesrückerstattung: Eine X. XX Rückerstattungsverarbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. TurboTax Expert Hilfe, Steuerberatung und SmartLook: Inbegriffen mit Deluxe, Premier und Self-Employed (per Telefon oder auf dem Bildschirm) nicht in der Federal Free Edition enthalten (aber für den Kauf mit dem Plus Bundle). SmartLook On-Screen-Hilfe ist auf einem PC, Laptop oder der TurboTax Handy-App verfügbar. TurboTax-Experten bieten allgemeine Beratung, Kundenservice und Produkt-Hilfe Steuerberatung nur von credentialed CPAs, eingeschriebenen Agenten und Steueranwälte zur Verfügung gestellt. Die Funktionsverfügbarkeit variiert je nach Gerät. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Fachgebiet, Erfahrungsniveau, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und ändern sich ohne vorherige Ankündigung. Tax Return Access, My Docs und My Analysis amp Beratungsmerkmale: Der Zugang zu allen steuerrelevanten Dokumenten, die wir für Sie zur Verfügung haben, steht Ihnen zur Verfügung, bis Sie Ihre Steuererklärung von 2017 oder über 10312018 eintragen können. Allgemeine Geschäftsbedingungen können variieren und können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. 1 Bestseller Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Verkaufsdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Am populärsten: TurboTax Deluxe ist unser populärstes Produkt unter TurboTax Online-Benutzern mit komplexeren steuerlichen Situationen. CompleteCheck: Überdacht unter den TurboTax genaue Berechnungen und maximale Rückerstattung Garantien. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload Produkte: Preis beinhaltet Steuervorbereitung und Druck von Bundessteuererklärungen und kostenlose Bundes-E-Datei von bis zu 5 Bundessteuererklärungen. Zusätzliche Gebühren gelten für e-filing staatliche Rückgaben. E-Datei Gebühren gelten nicht für New York Staatsrenditen gelten. Einsparungen und Preisvergleich auf der voraussichtlichen Preiserhöhung im März erwartet. Preise können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Schnellste Erstattung möglich: Schnellste Steuerrückerstattung mit E-Datei und Einzahlungssteuererstattung Zeitrahmen variieren. Bezahlen Sie für TurboTax aus Ihrer Bundesrückerstattung: Eine X. XX Rückerstattungsverarbeitungsgebühr gilt für diese Zahlungsmethode. Preise können ohne vorherige Ankündigung geändert werden. Dieser Vorteil ist mit TurboTax Federal Produkten außer TurboTax Business erhältlich. Über unsere TurboTax Produkt-Experten: Kundenservice und Produkt-Support variieren je nach Jahreszeit. Über unsere credentialed Steuerexperten: Live Steuerberatung über Telefon ist mit Premier und Home Business Gebühren gelten für Basic und Deluxe Kunden enthalten. Staatliche Steuerberatung ist kostenlos. Service, Erfahrungsniveau, Betriebsstunden und Verfügbarkeit variieren und unterliegen Einschränkungen und ändern sich ohne vorherige Ankündigung. Nicht verfügbar für TurboTax Business Kunden. 1 Bestseller Steuer-Software: Basierend auf aggregierten Verkaufsdaten für alle Steuerjahr 2015 TurboTax Produkte. Datenimport: Import von Finanzdaten von teilnehmenden Unternehmen. Quicken und QuickBooks Import nicht verfügbar mit TurboTax auf einem Mac installiert. Importe von Quicken (ab 2015) und QuickBooks Desktop (2011 und höher) beide Windows nur. Quicken Import nicht verfügbar für TurboTax Business. Quicken Produkte von Quicken Inc. Quicken Import unterliegen Änderungen vorbehalten.